Besteuerung von geistigem Eigentum
Geistiges Eigentum hat sich im Laufe der Zeit zu einem zentralen Bereich entwickelt, da Regierungen weltweit erkannt haben, dass es einer der wichtigsten Faktoren für Investitionen und Forschungsförderung ist. Darüber hinaus treibt es die Entwicklung voran, was wiederum die Wirtschaft ankurbelt. Transaktionen im Bereich des geistigen Eigentums können durch Lizenzierung oder Übertragung erfolgen und verschiedene steuerliche Auswirkungen haben. Das Steuersystem eines Landes spielt eine entscheidende Rolle für die Entwicklung des geistigen Eigentums in der jeweiligen Region. Damit ein Steuersystem jedoch funktionieren kann, müssen grundlegende Fragen geklärt werden, beispielsweise ob es sich bei geistigem Eigentum um Waren, Dienstleistungen oder keines von beidem handelt.
Was … betrifft MarkenDas Gericht hatte im Fall Commissioner of Sales Tax v. Duke and Sons (P) Ltd., (1999) 112 STC 370 (Bom.), entschieden, dass Marken als Waren gelten. Patente, Urheberrechte und technisches Know-how wurden durch verschiedene Urteile, wie beispielsweise AV Meiyappan v. Commissioner (AIR 1969 Mad 284) und Scientific Engineering House v. Commissioner Of Income Tax (1986 AIR 338), ebenfalls in den Warenbegriff einbezogen . Da geistiges Eigentum nun auch den Bereich der Waren und Dienstleistungen umfasst, besteht die Notwendigkeit einer stabilen Rechtsnorm. Steuersystem entstand auch.
Einkommensteuergesetz von 1961 und geistiges Eigentum
Das Einkommensteuergesetz von 1961 definiert Lizenzgebühren. Sie umfassen jegliche Gegenleistung für die Übertragung aller oder einzelner Rechte, einschließlich der Erteilung von Lizenzen für geistiges Eigentum. Das Gesetz sieht auch eine Überprüfung der Weitergabe von Informationen über die Funktionsweise von geistigem Eigentum oder die Erlaubnis zur Nutzung ähnlichen Eigentums vor. § 9 Abs. 1 Nr. vi des Gesetzes enthält die abschließende Definition von Lizenzgebühren und schließt jegliche Gegenleistung aus, die als Einkommen des Empfängers unter die Kategorie „Kapitalgewinne“ fallen würde.
Die Übertragung von Geistiges EigentumDie Lizenzgebühren generieren somit Einkünfte. Diese unterliegen der Einkommensteuer gemäß dem indischen Einkommensteuergesetz und sind entweder vom Staat oder von einer in Indien ansässigen Person zu entrichten. Dies gilt auch für Lizenzgebühren, die für Rechte, Vermögenswerte oder Informationen gezahlt werden, die zur Erzielung von Einkünften aus beliebigen Quellen in Indien genutzt werden, selbst wenn die betreffende Person nicht in Indien ansässig ist. Die Steuer fällt jedoch nicht an, wenn Lizenzgebühren für Rechte oder Dienstleistungen gezahlt werden, die für einen außerhalb Indiens ausgeübten Beruf oder zur Erzielung von Einkünften aus beliebigen Quellen außerhalb Indiens genutzt werden.
Des Weiteren erlaubt § 32 des Gesetzes den Abzug von Abschreibungen auf Patente, Urheberrechte, Marken, Lizenzen oder sonstige immaterielle Vermögenswerte, die am oder nach dem 1. April 1998 erworben wurden, zur Berechnung der Einkommensteuer. § 35A regelt die Aufwendungen für den Erwerb von Patentrechten oder Urheberrechten. Für alle im genannten Zeitraum angefallenen Aufwendungen kapitalartiger Natur (im Zusammenhang mit dem Erwerb von Schutzrechten zur geschäftlichen Nutzung) wird ein Abzug in Höhe des entsprechenden Bruchteils dieser Aufwendungen gewährt.
Ein Abzug von 25 % ist auch dann zulässig, wenn der Autor die Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit erzielt. Dies gilt für Pauschalbeträge, die für die Übertragung der Urheberrechte an seinen Büchern oder für Lizenzgebühren oder Urheberrechtsgebühren gezahlt werden. Dies gilt jedoch nicht für Wörterbücher, Thesauri oder Bücher, die von einer Universität als Lehrbuch in den Lehrplan für Bachelor- oder Masterstudiengänge aufgenommen werden oder in einer in Anhang 8 der Verfassung genannten Sprache verfasst sind. PatenteWenn sich Ihre Einkünfte in Lizenzgebühren und sonstige Einkünfte, die nicht unter Lizenzgebühren fallen, aufteilen lassen, dann können nur die unter Lizenzgebühren klassifizierten Einnahmen steuerlich abgesetzt werden.
Ausnahmen
Für Kleinst-, Klein- und Mittelbetriebe (KKMU) gibt es bestimmte Voraussetzungen, unter denen sie eine Steuerbefreiung beantragen können. Da KKMU Innovationen fördern und Investitionen anziehen, hat die Regierung verschiedene Förderprogramme für KKMU ins Leben gerufen. Dazu gehört eine Initiative des Ministeriums für Elektronik und Informationstechnologie, die KKMU bei der internationalen Patentanmeldung finanziell unterstützt.
Start-ups Es gibt auch Ausnahmen gemäß Abschnitt 80 IAC und Abschnitt 56. Demnach kann man für drei aufeinanderfolgende Jahre innerhalb eines Siebenjahreszeitraums eine Ausnahme beantragen, vorausgesetzt, das Start-up ist anerkannt, eine private Gesellschaft mit beschränkter Haftung oder eine Partnerschaft mit beschränkter Haftung und wurde nach dem 1. April 2016 gegründet.
Abschluss
Geistiges Eigentum hat sich als vielversprechender Wachstums- und Erfolgsbereich erwiesen. Dies unterstreicht den hohen Wert des IP-Sektors, der durch Besteuerung zu einem autarken Finanzsystem beitragen kann. Da er sich jedoch noch in der Entwicklungsphase befindet, müssen IP-Rechteinhabern wirtschaftliche Vorteile in Form von Steueranreizen gewährt werden. Die Regierung hat die Notwendigkeit erkannt und bietet verschiedene zusätzliche Steuerbefreiungen an, um sicherzustellen, dass IP-Rechteinhaber eine Rendite auf ihre eingesetzten Ressourcen erhalten. Die Kosten für investiertes Kapital, Arbeitskräfte sowie Forschung und Entwicklung werden berücksichtigt, und entsprechende Bestimmungen wurden in das Einkommensteuergesetz aufgenommen. Zusätzlich zu den allgemeinen Förderprogrammen hat die Regierung spezielle Förderprogramme für KMU und Start-ups aufgelegt.